淳安县审计局局长 徐建球

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　我受县政府委托，向县人大常委会报告2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，淳安县审计局对2020年度淳安财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。全年共完成审计项目19个，查出管理不规范金额22.85亿元，查出违规金额994.56万元，追回资金160万元，审计移送案件线索8起，促进完善体制机制17项，被市以上信息媒体采用信息41篇，同时积极配合做好省厅市局世行贷款等“上审下”各项审计整改工作。

　　审计结果表明：2020年以来，全县各乡镇部门在县委、县政府领导下，在县人大的监督支持下，认真执行县十六届人大四次会议有关决议，紧紧围绕特别生态功能区建设，全力开展疫情防控、复工复产和防汛救灾，着力改善民生，维护经济平稳运行，较好地完成了各项预算执行任务，县本级预算执行和其他财政收支总体情况良好。

　　——财政保障能力稳步提升。通过强化财税联动征管水平、优化乡镇地方财政税收收入考核机制、完善企业扶持政策等举措，2020年我县一般公共预算收入22.77亿元，争取上级资金56.5亿元，特别生态功能区建设专项财政扶持体制开端良好，“飞地”财政体制机制有了较大的突破。

　　——财政管理能力提质增效。持续完善财政管理标准体系建设，制定出台物业费预算编制限高标准、行政事业单位通用办公设备家具配置标准、完善政府集中采购目录和限额标准；持续深化绩效管理制度建设，首次将财政资金绩效管理纳入乡镇、部门年度综合考评范围；严格公款竞争性存放，全年完成单位公款存放招标14次4.5亿元，财政性资金竞争存放4亿元。

　　——国资国企改革持续深化。通过经营性资产注入、公益性资产剥离、清理财政长期借款等方式，有效降低国企资产负债率；在保持开发集团2A平台的基础上，成功将国投公司打造成新的2A级以上融资平台，推进开发集团发行20亿元公司债券，提升了国资的整体融资能力。

　　一、财政预算管理审计情况

　　2020年全部政府性资金来源151.78亿元，其中：上年结余21.58亿元、一般公共预算资金79.32亿元、政府性基金22.35亿元、国有资本经营预算收入347万元（已剔除调入一般公共预算1599万）、社保资金21.04亿元（已剔除一般共公预算、政府性基金已反映部分）、专户管理等其他资金7.46亿元。全部政府性支出128.61亿元，其中：一般公共预算支出76.68亿元、政府性基金预算支出23.19亿元、国有资本经营预算支出344万元、社保资金支出21.32亿元、财政专户及政府性资金支出7.39亿元。全部政府性资金年末结余为23.17亿元（包括社保基金结余18.87亿元）。截至2020年底，地方政府债务余额109.18亿元，其中：2021年到期债务10亿元，2022年到期债务为1.03亿元。审计发现的主要问题:

　　（一）政府性债务存在风险隐患。2020年淳安县政府债务率为99.87%，剔除2020年抗疫特别国债资金5.77亿元后，实际政府债务率为105.44%。虽然处于绿色安全警戒线范围内，但考虑到2021因千黄高速等专项补助资金减少，财力增长难度较大，债务风险应引起充分重视。

　　（二）政府财务综合报告编报不完整。

　　1.部分单位未汇总编制上报综合财务报告。2019年底，政府共对35家企业进行股权投资89.52亿元，审计发现，淳安县中小企业服务中心等8家应由相关主管部门汇总编报的企业未纳入单位编报内容，涉及长期投资金额2.36亿元。

　　2.资产净值编报数据不准确。2019年度淳安县本级政府综合财务报告反映的资产净值为18.71亿元（其中无形资产7211.87万元），比2019年度行政事业单位国有资产报表数少了3601.12万元（其中无形资产821.80万元）。

　　3.部分企业存在少报漏报问题。2019年度纳入政府财务综合报告编制的有27家企业，由于企业在编报上的认知不足，致使18家企业未编报投资收益，导致政府财务综合报告数据不真实、不准确。

　　（三）部分非税收入收缴不及时。2018-2020年，县规划和自然资源局等部门负责征收的耕地开垦费，应收5940.67万元，其中774.35万元耕地开垦费未及时收缴入库。

　　二、“城市大脑”建设审计情况

　　今年组织对县数据资源中心、交通运输局、政法委等12家单位的审计调查结果表明，“城市大脑”项目在城市管理、乡村振兴等方面取得了一定成效。审计发现的主要问题：

　　（一）部分建成项目使用绩效不高。如：“城市大脑”基层治理应用平台未实现与“数字驾驶舱”的无缝对接，数据接入量少，互联互通能力差，且存在多个场景应用不畅的问题；县交通局负责的“两货两客”综合管理建设项目已投入使用，审计抽查2019年8月20日至2020年11月6日公路非现场执法数据收集情况，有效案件率仅为25%；县交警大队负责的“淳安节点”系统建设项目，2020年12月建成使用，包括“警情处理”等4个应用功能。由于县交警大队日常较少使用淳安城市大脑交通2.0平台，致使该平台2021年1月1日至5月20日间有多条警情未处理。

　　（二）部分建设项目配套机制不健全。如：县数据资源中心缺乏“城市大脑”项目的总体建设统筹和规划、未建立全县“城市大脑”赋能城市治理的质量管控机制和绩效评价体系、“城市大脑”项目底数不清; 县城管局未就“城市大脑”停车应用制定相应管理办法或指导性意见，停车欠费催缴和惩戒机制不健全，各停车场库欠费率高。审计反馈后，县城管局于6月28日下发了《关于进一步加强接入城市大脑“先离场后付费”停车场库管理的通知》；县交通局公路联合治超非现场执法工作，未就案件办理结果与交警部门建立反馈互通机制。

　　三、公共投资项目审计情况

　　今年组织对县卫健局等部门单位开展公共投资项目审计结果表明，公共投资领域仍然存在较多不足。审计发现的主要问题：

　　（一）县一医院二期PPP项目隐患多。一是工期延误导致政府赔偿风险。该项目合同工期为2018年8月9日至2020年8月8日，建设过程中，受项目管理公司监管不力、设计不到位及新冠疫情不可抗力等因素影响，该项目实际工期已延误300余天，依据协议约定，政府面临一定的赔偿风险。二是监理职责履行严重缺位。该项目建设过程中存在试块未按规定送检和留置试块等情况，监理单位在施工关键环节中未实施旁站监督，监管职责严重缺位。三是建设单位未有效履行监管职责，县卫健局未按协议要求严格履行项目建设财务监督义务，对项目管理公司以往来款支付工程款1.78亿元、超进度支付工程款1.01亿元等严重违反合同协议的问题缺少监管。

　　（二）财务竣工决算率低。2018年至2020年，全县送审的工程竣工财务决算审计项目仅156个，不足工程价款结算审计项目的10%。如界首乡文化中心工程于2013年竣工、便民服务中心工程2015年竣工、柑橘展示馆2018年竣工，以上项目至2020年审计时均未进行财务竣工决算。

　　（三）工程建设现场管理不到位。如：2019年威坪镇茶合村猕猴桃基地棚架工程，签证单预制混凝土柱比实际用量多了867根，多计金额10.48万元；又如2019年汾口镇农村污水治理设施抢修工程，普工工程量虚签2.91万元。审计指出问题后，相关单位进行了积极整改。

　　（四）部分建成项目未及时发挥绩效。如：东北湖区旅游码头工程2018年底完工，至今尚未正式启用，仅部分物业用房2021年1月起用于出租。又如瑶山乡养老服务中心、民宿民居接待中心和交投集团的19处房产，截至审计日均处于闲置状态，未发挥效益。

　　四、国有企业审计情况

　　2020年对两家国有企业运营情况审计结果表明，国有企业能够贯彻执行各项决策部署，积极履行工作职责，取得了一定成效。审计发现的主要问题：

　　（一）对外出租资产监管不到位。2017年2月，开发集团所属叶琪农庄租赁给雅谷凤林酒店，双方协议及2017年4月县城规委会议研究通过方案均为“改建”，雅谷风林酒店实际是在拆除叶琪农庄原有资产的基础上进行新建，但开发集团未对企业这一行为提出管理建议，也未采取其他相应措施。

　　（二）出资人管理职责履行不到位。交投集团2017年6月组建成立时，淳安县民间融资服务中心有限公司也同步并入，交投集团控股95%，但此后交投集团一直未参与经营管理，尤其是在利率确定、融资风险评估等敏感业务也未参与监督管理，实际未履行出资人管理职责。审计指出问题后，县交投集团已修订《关于规范淳安县民间融资服务中心有限公司经营行为的若干意见》，进一步完善公司治理结构并加强监督管理。

　　（三）部分下属企业内控存在漏洞。如：开发集团下属的林业工程公司制定的《苗木基地管理制度》未对苗木出入库、销售、领用及核算等作出规定，2017-2019年基地苗木账面数与实际数量也不一致，制度和执行均存在漏洞。

　　五、政策跟踪和自然资源资产审计情况

　　2020年组织对3个乡镇部门政策跟踪和自然资源资产的审计结果表明：乡镇部门能认真落实有关政策，积极采取措施并取得较好成绩。审计发现的主要问题：

　　（一）林下经济发展方式有待改进。如：2017-2019年瑶山乡共计发展山核桃林下黄精种植5098亩，其中3297亩以财政补助600元/亩为限额承包给个人种植。经审计调查了解，实际种植水平约为政策规定验收标准200斤/亩的80%，林业主管部门和相关乡镇在验收上把关不严，产业补助政策实际效果欠佳。

　　（二）编外用工管理不规范。近年来，审计部门已累计对9个单位的编外用工管理情况进行了审计，未报核、未审批、超编用人等情况较为普遍。如淳安县市场监督管理局经县编办核定的编外用工指标7名，至2020年8月审计时，淳安县市场监督管理局及其下属单位实际编外用工20人，超指标数13人。

　　（三）砂石资源管理不善造成损失。2020年2月，中洲镇开始实施左川村等7个村河道清淤和砂石资源处置工程。审计抽查发现，砂石实际外运方量超出合同约定1.69万立方米，但相关资源费未收取。审计指出问题后，中洲镇于2020年5月组织进行了全面复测，结果显示，实际超运了3.79万立方米，涉及金额215.89万元。至目前，中洲镇积极采取措施追缴资金65.44万元，个别企业因拒缴超运砂石资源费等原因已被公安部门立案调查。

　　六、经济责任审计情况

　　2020年下半年以来，县审计局共对7个乡镇和部门进行了经济责任审计，并首次对被审计单位主要领导进行审计画像，为组织部门选人用人提供审计视角。审计发现的主要问题：

　　（一）违规工程变更和未履行变更程序并存。如：江东杭千开发区负责实施的千岛湖智谷大厦建设基坑回填项目，在设计单位未出具设计变更联系单、未参加评审会议的情况下，将原设计“土方回填”变更为“泡沫混凝土回填”，增加工程造价148.57万元。该建设项目中还有其他8个50万元以上的工程变更事项，涉及金额1207.69万元，均未按规定程序进行报批。

　　（二）合同管理不到位。如：县城管局对外签订的建筑垃圾资源化服务合同，以28.86元/吨的单价按实际处理量结算，由于未按合同履行考核、验收等监管义务，导致无法准确计量2019年9月合同订立之日起至审计时的处置方量，面临财政资金损失风险；其负责管理的富文消纳场存在台账要素记录不全、渣土处置费未能日清日结、进出车辆监控和数据传输系统不完善，现场管理人员在渣土处置费用的收取上存在一定的廉政风险。审计期间县城管局积极整改，已部署了自动称重、数据自动传输系统和车牌识别管理系统。

　　（三）违规出让“研究中心”经营权。2015年11月，党史研究室对外签订《中国工农红军北上抗日先遣队纪念馆研究中心管理使用承包协议》，管理使用费22万元/年，经营期20年。2017年11月，因未通过消防安全检查被责令停业，双方解除承包协议并赔偿承包方损失10.27万元；但2017年11月，党史研究室以同样的年租协议承包给另一个人，经营性的消防许可一直未取得。

　　（四）村级“三资”管理有待强化。行政村撤并之后，涉及原自然村的“三资”管理存在漏洞。如：2014年3月，文昌镇西阳村将翁家自然村的土地征用提留款8.92万元转付给某村民个人账户；2014-2019年间，翁家自然村将村集体的鱼塘承包款6万元、场地出租收入1.6万元以及帮扶单位扶持的大会堂维修费1.3万元共计8.9万元，应入村账的资金存入同一村民个人账户。审计发现，该账户持有人不能完整详实说明资金的支出用途，且存在挪用资金为其个人生产经营使用的行为。该事项已移送县纪检监察部门进一步查处。

　　七、加强预算执行和其他财政收支管理的建议

　　（一）进一步加强财政财务管理工作。县财政部门应严格执行政府会计准则，进一步深化财报编制工作，确保数据完整、准确、真实；相关部门要结合土地出让金等部分非税收入征收机制改革等新规定，有序推进非税收入清理工作；要高度重视政府性债务的管控和化解工作，切实防范财政风险。

　　（二）进一步加强数字化建设项目统筹管理。县数据资源中心应进一步加大统筹和整合“城市大脑”项目力度，避免重复建设，严格按照有关建设要求，找准应用落地场景，做实做精“城市大脑”项目建设内容；要进一步加强数据归集及共享能力，完善部门数据共享对接机制，打通信息孤岛，实现互连互通，发挥项目绩效。

　　（三）进一步加强PPP项目的监管力度。要针对县一医院PPP项目审计发现的问题，进一步建立和完善PPP项目相关政策，特别是项目实施机构应进一步强化主体责任，强化全过程监督，形成监管闭环；相关职能部门应参照政府投资项目进行严格监管，确保后续PPP项目的资金绩效和工程质量。

　　（四）进一步加强工程建设全过程管理。各乡镇部门应严格按照工程建设管理程序，加强工程变更和工程现场管理，尤其要注重隐蔽工程验收、项目资料收集整理的及时性；要加快推进完工项目竣工财务决算工作，及时报送竣工财务决算审计。

　　（五）进一步提高国有企业管理水平。相关国有企业应进一步提高对外投资决策管理水平，强化资产处置相关制度的执行力度，防范合同履行风险，确保国有资产安全和保值增值；要加大对控股、参股企业的监督管理，切实加强对下属企业内控制度建立和执行的监督，不断完善企业内部控制制度，提高内控制度的执行力。

　　（六）进一步加强村级“三资”的监督和管理。各乡镇及农业农村局等县级相关部门要切实加强行政村调整后村级“三资”的管理工作，完善村级“三资”基础信息工作；要特别加强对村级财务、村级工程项目的监管，堵塞漏洞，努力推动乡村振兴的更高质量和更好发展。